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股市里材料公司上涨之路一骑绝尘,如海源复材、东岳硅材、合盛硅业等

发布时间:2021/10/24 17:19:55来源:hao1***

股市里材料公司上涨之路一骑绝尘,如海源复材、东岳硅材、合盛硅业等,自7月以来,仅仅两个月时间都已经涨了2倍。然而,现实中,也有材料公司快熬不下去了,前两天就碰上一家本世纪初成立的耐热材料公司,准备注销了。

看了一下该公司资产负债表,资产倒不高,截止2021年6月30日,资产只有1020万,其中应收款有700万,存货只有20万,固定资产是一栋厂房,已经基本折旧完毕了。剩余的资产就是现金资产了。这样的资产,存货没必要处理了,直接视同销售,交一点点税,比想办法去处理更省心。负债里面,大概140万全部是应付账款,想办法付出去就是了,别被税局认定为无需偿付的款项,视同收入征税就好了。权益项目,未分配利润超级高,达到了780万。这样的报表拿去注销,真的是要给税局白白送钱啊。

所以,这份报表主要的就是要处理未分配利润。当然,固定资产原值是超过了资产总额的20%的,有可能税局还会要求对厂房的价值进行评估,这也不是太难的事情,花点钱,找资产评估公司配合一下,问题也不是太大。说回到未分配利润,直接对自然人股东分红,要按照20%的税率缴纳个人所得税,100多万交给税局,多少是有些心疼的。那有没有什么办法适当降低个人所得税税负呢?

大致有3个途径可以尝试一下。

第一个,最容易被认可的,就是遣散员工的安置费用。

财税〔2018〕164号规定:“关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策之第(一)条,个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。
经查,2020年广州职工平均工资大概为13.5万元,那么3倍以内,就是40万。三个自然人股东每人补偿40万,另外还有30名员工,每人补偿10万,当然,这个补偿基数要根据员工的N+1补偿公司与上年平均工资3倍这两个数取小,按照最小的进行补偿,都是免税的。这样大概可以消化未分配利润420万。

第二个,对厂房进行一下适当装修。

注销的事情,尤其是未分配利润的事情,不能一蹴而就,至少也要用上半年到一年的时间进行处理。那么,适当装修,控制实际支出在原值的50%幅度以内,可以直接计入当期损益。这样又可以大致消化掉120万元的未分配利润。装修找个体户进行,这样可以适当利用核定征收的政策,税局代开120万发票,成本可以控制在2个点左右。

第三个方法,可能需要点技巧,另外也可能要多花点功夫。比如,可以找一家拍卖公司进行字画或古董拍卖,然后适当运用资产损失税前扣除政策,又可以消化掉未分配利润150万元。

关于古董、字画的税务处理,国家无统一发文,但北京税局曾发过一个文,可以参照:《北京市地方税务局关于明确企业所得税有关业务政策问题的通知》(京地税企[2005]542号)第三条规定:“纳税人为了提升企业形象,购置古玩、字画以及其它艺术品的支出,不得在购买年度企业所得税前扣除,而在处置该项资产的年度企业所得税税前扣除。”

经此处理,最终未分配利润只有不足100万,交个20万左右的个人所得税,税局那边好交代,股东也可以在承受范围之内。

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